欧洲检察官组织针对希腊港口的闪电突袭，揭露了中欧贸易灰色链条上精心设计的税务欺诈网络，跨境卖家正面临欧盟税务合规监管的全面收紧。

　　欧洲检察官办公室（EPPO）代号 “卡吕普索（Calypso）” 的多国联合行动近日公布调查结果，执法人员扣留480个可疑集装箱，这些货物通过希腊比雷埃夫斯港进入欧盟市场。

 

/图源：EPPO

　　行动中缴获7133辆电动自行车、3696辆电动滑板车以580万欧元现金，包括港元、欧元数字钱包和加密货币。冻结了位于西班牙的11处房产、27辆汽车和奢侈品。

　　该犯罪网络通过低报价格、伪造文件等手段逃避关税和增值税，造成欧盟财政损失高达7亿欧元（2.5亿关税+4.5亿VAT）。最终，10名嫌疑人被捕，包括两名海关官员。

　　逃税链条揭晓

　　据EPPO调查，这一主要由华人控制的犯罪组织构建了完整的走私链条：从中国进口商品、欧盟内分销销售、洗钱并将所得转回中国。

　　申报进口环节：

　　犯罪集团通过伪造商业发票、装箱单等文件，将高价值商品（如电动自行车）申报为低税率商品（如零部件），或将货物申报价值大幅降低，从而达到少缴纳关税的目的。

　　关税=申报货值*海关编码税率，因此不管是申报低税率商品还是降低申报货值，都能达成少缴关税的目的。

 

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　　此外，这些货物在入境清关时，还会有报关行、服务提供商和会计师事务所等专业机构协助，为货物清关、表面采购、货物运输提供帮助。

　　货物流转环节：

　　据欧盟规定，当货物从非欧盟国家进口到欧盟成员国，并随后出售给另一成员国公司时，可通过CP42程序获得进口增值税豁免。犯罪组织在保加利亚注册空壳公司，使用希腊增值税号清关，虚假申报货物将运往捷克、丹麦、德国等其他欧盟成员国。

 

/图源：EPPO

　　然而，这些虚假的商品最终收购者从未收到商品，而是作为“失踪贸易商”运作，以此来逃避缴纳增值税。在某些情况下，犯罪组织会盗用其他公司的证件和增值税号，以隐藏货物的真实目的地。

　　存储和销售环节：

　　那些表面上递延至其他欧盟成员国的商品，事实上从未离开过希腊，而是储存在犯罪组织控制的仓库中，通过伪造的运输文件流入法国、意大利、波兰等国的黑市，以现金交易形式销售给最终消费者。

　　犯罪组织通过地下钱庄和虚假贸易渠道将利润转回中国，同时为其他犯罪组织提供洗钱服务。

　　CP42程序的罪与罚

　　CP42是欧盟海关程序42（Customs Procedure 42）的简称，设计初衷是简化跨境贸易流程。该程序规定，当从非欧盟国家进口到欧盟成员国的货物随后出售给另一成员国公司时，可在进口清关环节推迟缴纳进口增值税。

　　正常贸易中，企业应在进口时缴纳进口增值税，在商品销售完成后用销售增值税抵扣进口增值税完成退税。

 

　　犯罪组织通过设立多家空壳公司，构建“进口-中转-分销”链条，滥用CP42规定制造虚假的欧盟内部交易，使本应在进口环节缴纳的关税及增值税被无限期延迟，最终完全逃避缴纳。

　　此次案件中，犯罪组织利用保加利亚空壳公司清关，通过虚假跨境交易规避增值税，最终在黑市进行现金销售。此外，犯罪团伙还抓住了欧盟各国之间的海关与税务系统信息并不互通的这一漏洞，从而逃避监管追踪。

 

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　　CP42程序也就是我们平时常说的欧洲递延清关模式，这一模式在进口时暂缓增值税缴纳，有利于跨境卖家资金流的周转。但同时也注意正规使用这一模式，要在货物销售后，及时完成税务申报。

　　举个例子：中国卖家A在比利时清关时递延VAT，货物抵达德国销售后就应按要求申报销售税，通过销售税抵扣进口税。

　　而不是像本案集团虚构中转交易，货物永不“落地”，VAT永久蒸发。

　　欧盟税务监管全面收紧

　　“卡吕普索”行动是继比利时列日机场事件后，欧盟再次重拳打击中欧贸易灰色通道。2023年，比利时列日机场曾发生类似突袭，被称为“丝绸之路”行动，涉案金额达3.03亿欧元增值税和660万欧元关税。

 

/图源：EPPO

　　在此之后，欧盟检察官办公室陆续开展多次大规模的联合调查行动，今年3月意大利逮捕了17名涉案人员，其中13名为中国跨境电商卖家，指控其利用空壳公司网络逃避中国商品进口关税及增值税。

　　2023年以来，EPPO已联合多国发起“Admiral 2.0”等行动，查处超400家企业、追缴22亿欧元税款，重点打击“VAT旋转木马”等欺诈模式。

 

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　　欧盟各国正在构建“透明化、处罚严厉化、稽查智能化”的监管体系。德国2024年1月启用智能稽查系统“FiskalControl 4.0”，通过AI与大数据技术构建跨境电商税务全景监控体系。系统可直连Amazon、eBay等12家电商平台，同步支付和物流数据。

　　亚马逊等电商平台也成为了欧盟税务监管收紧的“有力推手”，中国卖家开展欧盟跨境贸易的时候，必须要上传VAT税号，并实施增值税“代扣代缴”。如果出现缺少增值税税号、增值税税号公司名称或地址信息不匹配、增值税税号已失效/已注销等情况都将会被亚马逊通知，并将可能进一步影响销售权限。

　　在欧盟税务监管日益趋严的背景下，跨境卖家必须合规出口货物：

　　杜绝低报瞒报。应合规申报货值，不能过低，亦不能过高。商品编码需严格按材质与用途确定，避免使用低税率编码人为避税；

　　税务合规化，注册目的国VAT税号，并以此进行申报清关，合法使用欧盟递延政策，在销售国按期申报增值税（如德国要求季度VAT申报）；

　　注意反倾销商品出口，案例中的电动自行车就属于反倾销商品，需要缴纳一笔反倾销税。

　　反倾销税是除正常关税外征收的进口税，适用于整个欧盟市场。为此，案例中犯罪团队通过更改品名，更换原产地等措施，逃避缴纳反倾销税，但欧盟对于反倾销商品的监管同样十分严格。因此外贸企业在出口时，必须充分了解目的国市场的反倾销政策，以及商品的合规进口要求。

 

　　一直以来，一八供应链都在倡导并践行“合规出口”理念，坚持英欧自税10年，确保每一批货物都拥有真实有效的增值税号，完整缴纳进口关税与增值税，并提供可追溯的完税证明，彻底规避CP42滥用风险。

　　此次事件不仅是一次跨境犯罪打击行动，更是欧盟重塑全球贸易规则的信号。对于中国卖家而言，传统“灰色清关”模式已无生存空间，唯有拥抱合规才能在欧盟市场立足。